¿Quiénes están obligados a presentar el formulario 1001?

Están obligados a presentar el formulario los enunciados en el artículo 1 de la resolución 162 del 2023 y que cumplan los siguientes requisitos;

  • Las personas naturales y asimiladas del régimen ordinario de renta que sus ingresos superan los 11,800 UVT en el año 2024 $555.367.000 o en el año anterior ($500.461.000 en el 2023) y que ganaron más de 2,400 UVT ($112.956.000) de rentas de capital o no laborales.
  • También, las personas que pertenecen al régimen SIMPLE, si sus ingresos superan más de 11,800 UVT en el año actual o el anterior, deben reportar, si sumados todos los tipos de ingreso superan ese tope. 
  • Además, las empresas y otras entidades que sus ingresos superan más de 2,400 UVT $101.789.000 en el año 2023, o $112.956.000 en el año 2024.

¿Qué tipo de información se reporta en el formulario 1001?

El formulario 1001 es uno de los principales formatos utilizados para reportar información exógena a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Es conocido como el “Reporte de Pagos o Abonos en Cuenta” y en él se debe declarar información detallada sobre los pagos realizados a terceros.

Información clave reportada en el Formulario 1001:

  1. Identificación del beneficiario y ubicación: incluye datos como el nombre o razón social, tipo de documento y número de identificación del beneficiario de los pagos o abonos, como también su domicilio fiscal con departamento, ciudad y país.

  2. Valores pagados o abonados: se detallan los montos pagados o abonados a cuentas durante el año fiscal a cada beneficiario. Esto puede incluir pagos por servicios, compras de bienes, comisiones, y similares.

  3. Conceptos de pago: se especifican los diferentes conceptos o categorías por las cuales se realizaron los pagos o abonos, como servicios profesionales, arrendamientos, honorarios, entre otros. Esta clasificación de conceptos está determinada por la DIAN.

  4. Retenciones en la fuente: incluye información de las retenciones realizadas sobre esos pagos, si aplican, junto con los códigos correspondientes de cada tipo de retención.

  5. Información adicional: se consigna cualquier otra información relevante según las instrucciones emitidas por la DIAN para el año fiscal en cuestión.

Este formulario es importante porque facilita a la DIAN obtener un panorama claro de las transacciones realizadas por los contribuyentes, lo que permite un control más efectivo del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Cuáles son los montos mínimos para reportar en el formulario 1001?

Los montos mínimos para reportar información en el formulario 1001 de exógena varían cada año según la Resolución 162 de la DIAN, emitida el 31 de octubre de 2023, que establece las cuantías menores en UVT. Para el formulario 1001, los pagos acumulados por beneficiario que sumen menos de 3 UVT se consideran cuantías menores. Para la información exógena del periodo fiscal 2024, que se presenta en 2025, la cuantía menor será de $$141.000, calculada con el valor del UVT vigente en el año gravable a reportar, es decir, en 2024.

¿Qué sucede si no presento el formulario 1001 a tiempo?

No presentar el formulario 1001 de información exógena puede acarrear varias consecuencias legales y sanciones económicas establecidas por la DIAN. Algunas de las principales repercusiones incluyen:

  1. Sanciones monetarias: la DIAN impone multas por el incumplimiento en la presentación de la información exógena. Estas sanciones pueden basarse en un porcentaje del valor de las transacciones no reportadas, lo que puede representar sumas significativas.

  2. Requerimientos de información: la DIAN puede realizar requerimientos de información adicionales, solicitando a los contribuyentes que proporcionen los datos faltantes dentro de un plazo específico. No cumplir con estos requerimientos también puede resultar en sanciones adicionales.

  3. Auditorías y revisión más Intensa: no presentar la información puede aumentar la probabilidad de que el contribuyente sea sujeto a auditorías más rigurosas o revisiones fiscales exhaustivas por parte de la DIAN.

  4. Pérdida de beneficios fiscales: en ciertos casos, el incumplimiento en la presentación de reportes puede conllevar la pérdida de beneficios tributarios u otras facilidades que suelen otorgarse a contribuyentes cumplidos.

¿Es posible corregir un formulario 1001 ya presentado?

Sí, las correcciones de la información exógena pueden realizarse por el contribuyente de forma voluntaria o por requerimiento de la DIAN, pero estas correcciones pueden implicar sanciones dependiendo del tipo de corrección y el tiempo transcurrido desde la presentación original.

Cuando se detectan errores y se decide corregir, es necesario pagar una sanción, que se calcula sobre la base de la diferencia entre el valor que se debió reportar y el valor reportado erróneamente. Sin embargo, el contribuyente podría beneficiarse de reducciones en la sanción si cumple con los requisitos establecidos en el artículo 651 del Estatuto Tributario, así como bajo el principio de progresividad señalado en el artículo 640 del mismo estatuto.

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